人員，得知今年的業(yè)務(wù)流程與去年相比變化不大，注冊會計師將今年的變化修改了記錄流程的工作底稿。（）

按照職責(zé)負(fù)責(zé)日常監(jiān)督，對業(yè)務(wù)按月測試和監(jiān)控，并將結(jié)果反饋內(nèi)部控制部門，以保證全面評價并為內(nèi)部控制部門提供重點監(jiān)控的基礎(chǔ)。 針對高風(fēng)險領(lǐng)域增加評價力度和頻度，開展專項自評，加強自評工作的專業(yè)縱向指導(dǎo)。 年末評價時，要求根據(jù)所屬單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和收人、資產(chǎn)占比較大原則，確定需要的評價單位，并按照重要性原則和日常監(jiān)督、專項監(jiān)督情況，確定需要評價的業(yè)務(wù)流程和控制點，填寫測試底稿。 在保持客觀性方面，制定了完整的內(nèi)部控制評價體系，建立了領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和組織體系、操作程序和規(guī)范，保證組織有章、程序科學(xué)、評價有依、記錄規(guī)范。 設(shè)定了評價方式方法，有明確的評價結(jié)果記錄格式，并加以固化，保證填制規(guī)范，記錄清晰完整。 公司以獨立于內(nèi)部控制部門的審計部為主每年開展巡查工作，抽查各下屬單位評價工作的組織、實施和記錄情況。審計人員和參加巡查人員在評價前參加內(nèi)部控制評價培訓(xùn)，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制知識、業(yè)務(wù)流程、檢查方法等內(nèi)容。 另外，董事會審計委員會每季度聽取內(nèi)部控制方面的匯報(常和內(nèi)審工作一起匯報)，并強調(diào)和督促在內(nèi)部控制評價工作中堅持客觀性。 要求： (1)內(nèi)部控制的原則有哪些？并加以解釋。 (2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪些原則？并加以簡要說明。

A.建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)

B.內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益

C.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤

D.對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任

A.反映領(lǐng)導(dǎo)的安全志向

B.明確安全問題在組織內(nèi)部具有最高優(yōu)先權(quán)

C.聲明所有與企業(yè)安全有關(guān)的重要活動都追求卓越

D.含義清晰明了，并被全體員工和相關(guān)方所知曉和理解

A.切合企業(yè)特點和實際，反映共同安全志向

B.明確安全問題在組織內(nèi)部具有最高優(yōu)先權(quán)

C.聲明所有與企業(yè)安全有關(guān)的重要活動都追求卓越

D.含義清晰明了，并被全體員工和相關(guān)方所知曉和理解

A.詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員

B. 實地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備

C.重新執(zhí)行內(nèi)部控制

D. 檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

A.建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)

B.內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益

C.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤

D.對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任

A.是否建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施，以防止未經(jīng)授權(quán)接觸文件、記錄和資產(chǎn)

B.會計系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)是否與實物資產(chǎn)定期核對

C.管理層是否采納內(nèi)部審計人員和注冊會計師有關(guān)內(nèi)部控制的建議

D.被審計單位的主要經(jīng)營活動是否都有必要的控制政策和程序

A.是否建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施，以防止未經(jīng)授權(quán)接觸文件、記錄和資產(chǎn)

B.會計系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)是否與實物資產(chǎn)定期核對

C.管理層是否采納內(nèi)部審計人員和注冊會計師有關(guān)內(nèi)部控制的建議

D.被審計單位的主要經(jīng)營活動是否都有必要的控制政策和程序