樂(lè)星公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7％，該公司2013年3月發(fā)生 如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

根據(jù)下列資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。

（1）從華邦公司購(gòu)買(mǎi)A材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為20 000元，增值稅為3 400元，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為600元（運(yùn)費(fèi)按7％扣除率計(jì)算增值稅允許抵扣）。當(dāng)即用一張轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算所有款項(xiàng)。材料尚未入庫(kù)。

（2）銷售一批材料給興科公司，售價(jià)5 000元，增值稅為850元，興科公司交給樂(lè)星公司 一張面值與該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相等的2個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票。

（3）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息3 500元。

（4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)的折舊，其中：基本生產(chǎn)車間85 000元，管理部門(mén)60 000元， 銷售部門(mén)40 000元，經(jīng)營(yíng)租出的30 000元。

（5）轉(zhuǎn)銷盤(pán)虧的固定資產(chǎn)凈損失46 000元。

明輝食品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2009年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，取得的專用發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)金額為56 500元。

(2)以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)草莓2 000公斤。

(3)購(gòu)置辦公用電腦10臺(tái)，單價(jià)20 000元，售貨方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34 000元。

(4)向鑫隆商廈銷售月餅5 000公斤，取得銷售收入117 000元(含增值稅)；銷售草萄醬1 000箱，取得銷售收入93 600元(含增值稅)。

(5)直接向消費(fèi)者零星銷售月餅400公斤，開(kāi)具的普通發(fā)票共注明取得銷售收入14 040元。

(6)將一廢棄廠房轉(zhuǎn)讓給一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，取得收入500 000元。該廠房賬面原值為800 000元，累計(jì)折舊200 000元。

已知：花生油適用13%的增值稅稅率，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

要求：

(1)計(jì)算該公司當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

(2)如果轉(zhuǎn)讓廠房業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上單獨(dú)核算，那么該公司是否應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅？如需繳納，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(答案中的金額單位用元表示)

A.記入生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本科目的金額為490．14萬(wàn)元

B.記入生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本科目的金額為19．61萬(wàn)元

C.記入制造費(fèi)用科目的金額為8．95萬(wàn)元

D.記入管理費(fèi)用科目的金額為4．99萬(wàn)元

明輝食品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2007年1O月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)從其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，金額為56 500元(含增值稅)。

(2)以每公斤2元的單價(jià)向當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)草莓2 000公斤。

(3)從清清百貨商場(chǎng)購(gòu)置辦公用電腦10臺(tái)，單價(jià)200 00元，售貨方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34 000元。

(4)向鑫隆商廈銷售月餅5 000公斤，取得銷售收入117 000元(含增值稅)；銷售草莓醬1 000箱，取得銷售收入93 600元(含增值稅)。

(5)直接向消費(fèi)者零星銷售月餅400公斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)，其中有兩筆業(yè)務(wù)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額共計(jì)306元。

(6)將一廢棄廠房轉(zhuǎn)讓給一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，取得收入500 000元。該廠房賬面原值為800 000元，累計(jì)折舊200 000元。

已知：花生油適用l3%的增值稅稅率，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

要求：

(1)計(jì)算該公司當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

(2)該公司的銷售行為中有無(wú)違反稅法之處？如有，請(qǐng)指出并說(shuō)明理由。

(3)如果轉(zhuǎn)讓廠房業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上單獨(dú)核算，那么該公司是否應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅？如需繳納，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

A.管理不善造成的材料損毀，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)留待繼續(xù)抵扣

B.轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目的金額為 11 300 元

C.借記“應(yīng)付職工薪酬”科目金額為 56 500 元

D.應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的金額為 7 800 元

A.乙方為陜西佳旭鑫建設(shè)工程有限公司

B.稅率為6%

C.乙方為一般納稅人

D.以上報(bào)價(jià)為含增值稅單價(jià)

A.117

B.87

C.80

D.97

A.貸記其他貨幣資金科目61.02萬(wàn)元

B.貸記應(yīng)付票據(jù)科目61.02萬(wàn)元

C.借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目7.02萬(wàn)元

D.貸記銀行存款科目4.21萬(wàn)元

A.1360

B.1280

C.1162

D.1000

A.1360

B.1280

C.1162

D.1000